Przelicz pensję brutto na netto (i odwrotnie) dla umowy o pracę, zlecenia i o dzieło. Zobacz składki ZUS, podatek i koszt pracodawcy w 2026 roku.
Tabela zakłada pracę u jednego pracodawcy od stycznia do grudnia. Wpłatę pracodawcy do PPK doliczamy do przychodu w tym samym miesiącu – w praktyce płatnik robi to zwykle w miesiącu, w którym przekazał ją do instytucji finansowej.
Wyniki mają charakter informacyjny. W sprawach podatkowych rozstrzygają przepisy i interpretacje urzędowe.
Pensja netto to kwota brutto pomniejszona o składki na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną i zaliczkę na podatek dochodowy, a jeśli oszczędzasz w PPK – także o Twoją wpłatę. Kalkulator liczy te pozycje w kolejności stosowanej przez programy płacowe i tak samo je zaokrągla: składki do grosza, podstawę opodatkowania i zaliczkę na PIT do pełnych złotych.
Przy bardzo niskich zarobkach, np. na części etatu, składka zdrowotna nie może być wyższa niż zaliczka na PIT obliczona według przepisów z 2021 r. – 17% podstawy, a przy złożonym PIT-2 kwota ta jest mniejsza o 43,76 zł (art. 83 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych). Z PIT-2 i kosztami 250 zł dotyczy to pensji do około 1 250 zł brutto. Przy 1/4 etatu z płacą minimalną (1 201,50 zł) składka spada z 93,31 zł do 90,03 zł, a na rękę zostaje 946,74 zł.
Przykład: płaca minimalna 4 806 zł brutto na umowie o pracę, koszty 250 zł, złożony PIT-2, pracownik po 26. roku życia, bez PPK.
Pracodawca płaci dodatkowo składkę emerytalną 469,07 zł, rentową 312,39 zł, wypadkową 80,26 zł, na Fundusz Pracy 117,75 zł i na FGŚP 4,81 zł. Pełny koszt zatrudnienia wynosi 5 790,28 zł.
| Pozycja | Wysokość |
|---|---|
| Płaca minimalna | 4 806 zł brutto, na zleceniu 31,40 zł za godzinę |
| Składka emerytalna | 9,76% pracownik + 9,76% pracodawca |
| Składka rentowa | 1,5% pracownik + 6,5% pracodawca |
| Składka chorobowa | 2,45% (płaci pracownik) |
| Składka wypadkowa, FP, FGŚP | 1,67% (firmy do 9 osób), 2,45% i 0,10% – płaci pracodawca |
| Składka zdrowotna | 9%, nie zmniejsza podatku |
| Limit podstawy składek emerytalnej i rentowej | 282 600 zł w roku |
| Skala podatkowa | 12% do 120 000 zł, 32% od nadwyżki |
| Kwota zmniejszająca podatek | 3 600 zł w roku, czyli 300 zł miesięcznie |
| Koszty uzyskania przychodu na etacie | 250 zł albo 300 zł miesięcznie |
| Ulga dla młodych | przychody do 85 528 zł w roku |
Na umowie o pracę płacisz pełne składki ZUS, a pracodawca finansuje swoją część. Koszty uzyskania przychodu są stałe: 250 zł albo 300 zł, gdy dojeżdżasz do pracy z innej miejscowości.
Przy umowie zlecenie koszty wynoszą 20% przychodu po odjęciu składek, a zaliczka – 12%. Gdy zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, płacisz składki emerytalną i rentową, a chorobową tylko dobrowolnie. Jeśli masz etat u innego pracodawcy z pensją co najmniej minimalną, ze zlecenia obowiązkowa jest tylko składka zdrowotna. Uczniowie i studenci do 26 lat nie płacą ani ZUS, ani zdrowotnej.
Umowa o dzieło zawarta z firmą, w której nie pracujesz na etacie, nie podlega składkom. Koszty wynoszą 20%, a przy przeniesieniu praw autorskich 50% (najwyżej 120 000 zł kosztów w roku). Od zleceń i dzieł na kwotę do 200 zł określoną w umowie, zawartych z osobą, która nie jest pracownikiem płatnika, pobiera się podatek zryczałtowany 12% – bez kosztów i kwoty zmniejszającej. Nie dotyczy to wynagrodzeń za przeniesienie praw autorskich. Przy zleceniu na 200 zł, które jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, po składkach (22,52 zł), składce zdrowotnej (15,97 zł) i ryczałcie (24 zł) zostaje 137,51 zł – bez względu na to, czy masz mniej niż 26 lat.
Przy pełnym etacie, kosztach 250 zł i złożonym PIT-2 płaca minimalna 4 806 zł brutto daje 3 605,85 zł netto. Jeśli oszczędzasz w PPK (2% i 1,5%), na konto trafi 3 501,73 zł. Od 1 stycznia 2027 r. płaca minimalna wyniesie 4 950 zł brutto (Dz.U. 2026 poz. 1213).
Stawka 32% dotyczy nadwyżki podstawy opodatkowania ponad 120 000 zł od początku roku. Na etacie przy stałej pensji od około 11 880 zł brutto miesięcznie (koszty 250 zł) próg zostanie przekroczony najpóźniej w grudniu, a przy wyższych pensjach wcześniej – przy 15 000 zł w październiku, przy 25 000 zł w czerwcu. Część podstawy do progu wciąż jest opodatkowana stawką 12%.
To oświadczenie, dzięki któremu płatnik co miesiąc zmniejsza zaliczkę o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, czyli o 300 zł. Możesz je złożyć najwyżej trzem płatnikom i podzielić kwotę na 1/24 (150 zł) albo 1/36 (100 zł). Bez PIT-2 netto jest niższe nawet o 300 zł miesięcznie, ale różnicę odzyskasz w zeznaniu rocznym.
Osoby przed ukończeniem 26. roku życia, które mają przychody m.in. z umowy o pracę lub umowy zlecenia. Zwolnienie z PIT obejmuje do 85 528 zł przychodu w roku, a od nadwyżki płacisz podatek na zwykłych zasadach. Ulga nie zwalnia ze składek ZUS ani zdrowotnej i nie obejmuje umów o dzieło ani umów do 200 zł opodatkowanych ryczałtem.
Po przekroczeniu progu 120 000 zł od nadwyżki pobiera się 32% zamiast 12%. Przy 12 500 zł brutto (koszty 250 zł, PIT-2) dzieje się to w grudniu, więc netto spada z 8 851,49 zł do 7 564,49 zł. Przy wyższych pensjach próg przypada wcześniej – przy 25 000 zł brutto już w czerwcu, a od lipca netto wynosi 13 107,97 zł zamiast 17 371,97 zł. W grudniu rośnie wtedy do 14 263,88 zł, bo po przekroczeniu 282 600 zł nie pobiera się już składek emerytalnej i rentowej.
Tak. Przy 8 000 zł brutto bez PPK dostajesz 5 783,91 zł, a z wpłatami 2% i 1,5% – 5 608,91 zł. Z różnicy 175 zł aż 160 zł trafia na Twój rachunek PPK, a 15 zł to wyższa zaliczka na PIT, bo wpłata pracodawcy jest Twoim przychodem.